Блог

С 1 января 2025 года вступают в силу новые требования к применению контрольно-кассовой техники (ККТ) для компаний и индивидуальных предпринимателей. В этой статье мы рассмотрим основные изменения, которые необходимо учесть при работе с ККТ.

ККТ упрощенцев — плательщиков НДС

Все упрощенцы с точки зрения НДС делятся на три категории:

1. Освобожденные от обязанностей плательщиков НДС. Лица, зарегистрированные в 2025 году или чьи налоговые доходы за 2024 год не превысили 60 млн рублей. Порядок работы с ККТ у них 2025 году не меняется, но необходимо обновить прошивку своих ККТ для корректного формирования чеков из-за изменений в форматах фискальных документов.
2. Не освобожденные от обязанностей плательщиков НДС лица, перешедшие на применение общих ставок НДС 20 (10)%. ККТ необходимо перенастроить, чтобы с 1 января 2025 года формировать чеки с указанием суммы и ставки НДС.
3. Не освобожденные от обязанностей плательщиков НДС лица, перешедшие на применение специальных ставок НДС 5 (7)%. Им также нужно перенастроить ККТ, чтобы формировать чеки с указанием суммы и ставки НДС. Но для этого производитель ККТ должен выпустить обновление, позволяющее конкретной модели ККТ формировать чеки со специальными ставками. Кроме того, должно быть выпущено обновление учетной системы, применяющейся при работе с ККТ. Если производитель не успел выпустить нужное обновление к 1 января 2025 года, ФНС позволяет формировать чеки ККТ в том же порядке, как до 2025 года. А также приемный комплекс ФНС и ОФД должны поддерживать специальные ставки в чеках.

Если налогоплательщик оформлял чеки без выделения НДС по специальным ставкам, он может столкнуться с требованием о представлении пояснений причин расхождения данных ФНС о продажах через ККТ в части НДС и данных декларации по НДС за первый квартал 2025 года. Чтобы избежать такой ситуации, можно после обновления ККТ и учетной системы внести исправления в ранее оформленные без НДС чеки.

Важно отметить, что законодательство не требует от плательщиков УСН заменять фискальный накопитель в связи с началом применения НДС.

Как общепиту выдавать чеки ККТ с 1 марта 2025 года

С 1 марта 2025 года предприятия общепита должны будут выдавать клиентам чеки ККТ сразу после согласия клиента оплатить счет, а не в момент его оплаты. Расчеты допускаются с применением ККТ, расположенной не в месте непосредственного расчета с клиентами, а в определенном месте, где объект общепита хранит наличные.

Также уточнено, что под применением ККТ понимается применение зарегистрированной ККТ по адресу и месту ее установки, указанным при регистрации (перерегистрации).

Налоговики будут регистрировать (перерегистрировать, снимать с учета) ККТ в течение 5, а не 10 рабочих дней с даты подачи соответствующего заявления. С 1 сентября 2025 года появится возможность регистрировать (перерегистрировать, снимать с учета) ККТ через Госуслуги.

При перерегистрации ККТ можно не направлять в ФНС заявление на перерегистрацию, если через ОФД в ФНС направлен отчет об изменении параметров регистрации. Также можно не передавать в ФНС сведения из отчета о регистрации, который направлен в ФНС в электронной форме через ОФД.

В законе теперь четко прописано, что при расчетах через систему быстрых платежей (СБП) нужно применять ККТ, так как такие расчеты отнесены к безналичным расчетам с предъявлением электронного средства платежа. Налоговики будут получать данные о платежах, полученных по СБП юрлицами (ИП), от оператора СБП.

Постановлением Правительства РФ от 17.08.2024 № 1104 продлены сроки начала обязательного применения ККТ некоторым категориям организаций (ИП), зарегистрированным и ведущим расчёты в новых регионах. Например, ИП на ПСН (ЕСХН) без работников обязаны применять ККТ не с 1 февраля 2025 года, а с 1 августа 2025 года.